工商時報記者林昱均／台北報導
財政部財政資訊中心8日公布今年報稅首批綜合所得稅退稅情況，其中首批退稅件數約294.13萬件、年增27.8％，而退稅金額則是創近四年新高、約455.78億元，其年增率為25.1％，主因與2018稅改優化方案上路有關。
官員表示，退稅多以首批為主，近五年來我國首批退稅件數逐年成長，從2014年的214.35萬件，逐年成長5萬件，到2017年已達230.14萬件水準。
近五年首批退稅一覽。（中時報系製表）
但是今年首批退稅件數大幅增加64萬件，金額也年增91億元，官員認為，主因就是所得稅制優化方案，讓稅負減少，只要有薪資扣繳或是股利扣繳者，更容易獲得退稅的機會。
官員指出，個人所得稅改新制影響退稅主要是三大因素，第一是四大扣除額提高，包括標準扣除額與薪資所得、身心障礙、幼兒學前三大特別扣除額，讓小資族的稅負減輕。
第二是股利所得改為雙軌制，涵蓋單一稅率28％與併入綜合所得計稅，但享有8.5％可抵減稅額、上限8萬元。第三是刪除個人綜所稅率45％級距，繳稅大戶的稅負因此下降。
我國採取先扣繳後退稅，在每年綜所稅申報稅額後，再與扣繳額度比較，如果有超過部分再予以退稅，因此稅負越低、越容易有退稅情況。財政部的退稅單、人力等行政成本高出30元，因此若退稅金額在30元以下者，各國稅局會請申報戶直撥退稅或簽署放棄小額退稅。
不過，若細看近五年統計，2014年綜合所得申報的退稅金額高達498.76億元，比2018年更多出43億元。官員認為，主因是我國1998年至2014年股利所得為全額設算扣抵、即為17％可扣抵率，比現在的8.5％可抵減率更高，因此當時股利所得退稅金額也相對較高。
舉例來說，單身的A先生有股利所得200萬元，按照2018稅改新制報稅，股利可抵減稅額為8萬元。若A先生採用過去的全額設算扣抵制，假設企業股利可扣抵率為17％，則可扣抵稅額即為34萬元，繳稅金額比起稅改新制多省下22萬元。
