經濟日報 記者翁至威／台北報導
存股族今年報稅適用股利所得課稅新制，可自合併計稅、分開計稅兩方式中，擇優申報。會計師提醒三大報稅關注重點，除了新制上路外，若採分開計稅，是否影響捐贈扣除額上限及同一申報戶必須採同樣申報方式，必須仔細斟酌最優方案。
勤業眾信會計師莊瑜敏指出，近年存股蔚為風潮，投資人精算存股績效的同時，隨之而來的稅負成本也必須留意。今年股利所得新制上路後，存股族可二擇一，採擇優申報。
股票族注意，今年股利所得課稅新制二擇一。 （本報系資料庫）
兩種方式分別為合併申報或分離申報。合併申報是將股利併入綜合所得總額課稅，並按股利8.5%計算可抵減稅額或每一申報戶可抵減稅額8萬元上限；分離申報則是股利按28%單一稅率分開計稅、合併報繳。
勤業眾信會計師謝秉璟表示，原則上綜所稅率適用5%、12%及20%者，選擇合併計稅方案較為有利；至於適用30%及40%的高所得者或大股東，則建議先行試算所得及各項扣除額後，再決定是否選擇採單一稅率28%分開計稅較為有利。
此外，莊瑜敏也提醒，可適用新制的個人股利所得，是以兩稅合一開始實施的「87年度」為分水嶺。因此，若投資人取得股利是86年度或以前年度盈餘分配的股利，就不得適用股利所得課稅新制，而應按舊制，將股利所得全數併入綜合所得總額課稅。
其次，謝秉璟表示，對於許多人而言，捐贈是重要的節稅管道，一般高所得者或大股東若選擇股利所得按28%分開計稅，捐贈扣除額上限可能較往年減少。因此投資人須綜合考量2018年所得情形、捐贈對象及金額進行試算，選擇最有利方案。
資誠會計師洪連盛則提醒，常有納稅人詢問，夫妻及受扶養親屬若都有股利所得時，是否可採不同申報方式？他表示，綜合所得稅採「家戶申報制」，也就是說，一個申報戶只能選擇一種股利課稅方式，家戶成員不能有人選擇合併課稅、有人選擇分離課稅，即使夫妻採各類所得分開計稅者，也不得採用不同股利課稅方式。
洪連盛也提醒，若選擇採合併計稅，所規定的可抵減稅額上限金額，是「每戶」8萬元，不是「每人」8萬元，提醒納稅人注意新制規定，以免因誤解而影響自身權利。
