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房屋遺囑信託 優稅有條件

#理財 #政策 #房屋 #遺囑信託 #優惠稅率
經濟日報記者顏瑋辰/台北報導
 
新竹縣政府稅務局表示,根據財政部規定,以地上房屋為信託財產的遺囑信託,因房屋所有權可視同受益人所有,只要在生效時及信託關係存續中,同時符合四要件,就可按自住住家用稅率課徵房屋稅。
 
首先,受益人必須是委託人的繼承人且同時為委託人的配偶或子女;第二,該房屋需在不違背信託目的之下,供受益人本人、配偶或直系親屬居住使用。
房屋遺囑信託優稅有條件。圖/聯合報系資料照片
立法院財委會16日將逐條審查俗稱囤房稅2.0的房屋稅條例修正草案。圖/聯合報系資料照片
第三,一旦信託關係消滅後,信託財產的歸屬權利人若為受益人,受益人視同房地所有權人;最後,還要確認該房屋須符合無營業及出租使用,加上供本人、配偶或直系親屬實際居住,且本人、配偶及未成年子女全國合計最多三戶房屋。
 
稅務局舉例,近日接獲轄區民眾詢問,因其擔心身故後身心障礙的兒子無法自理,因而成立遺囑信託,但擔憂無法適用房屋稅自住稅率,稅務局表示,只要符合前述四要件,就能適用自住稅率,保障自身權益。
經濟日報 記者顏瑋辰/台北報導

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