聯合報 記者孫中英／台北報導
五月報稅季節，每年花大把銀子買的保單，可考慮利用每人每年二點四萬元的保費「列舉扣除額」申報。元大人壽商品精算部副總經理張銘修提醒，報稅時，只能列舉申報「人身保險」保費，全民健康保險費、健保補充保費則不受金額限制，可全數扣除；若幫配偶、受扶養直系親屬繳健保費，在同一申報戶內也能全數扣除。
大多數民眾申報綜所稅時，會選擇「標準扣除額」，但若有保費、醫藥生育、捐贈、自用住宅購屋借款利息等支出，可考慮採列舉扣除方式申報。張銘修表示，「人身保險」列舉扣除額上限二點四萬元，包括「壽險、健康險、傷害險、年金險、旅平險、意外險」都能申報，但今年投保的保單，明年才能申報扣除。
每年花大把銀子買的保單，可考慮利用每人每年二點四萬元的保費「列舉扣除額」申報
張銘修還表示，有四種情況的人身保險費，不能列舉扣除；一是非直系親屬，例如幫兄弟姊妹繳保費，無法列舉扣除。二是非撫養親屬，子女若已成年並自行報稅，即使父母幫忙繳保費，也不能列舉扣除。三、要保人與被保人非同一申報戶，例如兒子幫父親買保險，但父親和兒子各自申報所得稅，兒子就不能列舉該筆保費。四是政府未核准的地下保單、境外保單，都不能有扣抵權利。
台灣人壽提醒，壽險保單雖有一定節稅功能，但投保主要目的，還是填補財務保障缺口，不宜偏離此目的。且稅務機關近年以實質課稅原則為最高指導原則，一旦保險金給付被認定，對受益人會產生實質經濟利益，稅務機關就會據此原則課稅。
台壽表示，國稅局從課稅案例中發現，若被保險人在短時間內，出現「躉繳投保、重病投保、高齡投保、短期投保、巨額投保、密集投保、舉債投保、保險費高於或等於保險給付金」等八種情況，恐被歸類為有逃稅疑慮，而面臨補稅，甚至被處以高額罰鍰。
