好房網News記者蔡佩蓉／台北報導
制定有效的接班計畫和財富傳承策略，已成為家族企業的重要課題。會計師指出，除了民法與稅法之外，也要謹記「保有老本就保有孝道」的基本原則，以適用正確法令並評估涉及的稅務成本，透過專家協助，確保資產傳承計畫的合規性與稅務效益。
勤業眾信聯合會計師事務所指出，包括了解稅負影響、評估移轉時點的2重點，可協助企業白手起家的一代「守富」，為二代接班與家族財富傳承發展建立「永富」。
了解稅負影響部分，勤業眾信私人暨家族企業服務團隊資深會計師王瑞鴻表示，面對資產傳承的SOP，就是盤點資產類型，不同的資產有不同的處理方式；接著瞭解不同資產移轉的稅務影響，評估生前移轉或是死後繼承是否衍生其他風險，最後確認移轉方式。
王瑞鴻提醒，在資產傳承過程中稅負是必須要考量的因素，但稅負不應該是唯一考量的點，民眾要避免為了節省稅負反而忽略了傳承的本質。
舉例而言，生前贈與不動產需繳納贈與稅及土地增值稅，而原本適用房地合一稅舊制的不動產也會因為贈與而變更取得日期，導致日後受贈人處分該不動產時需按房地合一稅相關規定課稅，但相較之下，透過日後繼承來移轉不動產僅需繳納遺產稅。
因此，以繼承方式傳承不動產的稅負效果最好，但如果不動產僅想要傳承給少數特定繼承人時，這時就要額外考量民法有關特留分或是剩餘產分配請求權的影響，如果單純為了節省稅負，可能無法把不動產傳承到所指定之特定人身上。
