工商時報記者呂清郎／台北報導
報稅季節到，台新銀行建議，民眾報稅時可把握三項原則，包括布局「海外所得」、活用「分離課稅」與運用「贈與型有價證券信託」，善用各項投資的免稅額度，不僅能聰明報稅省荷包，更能活化資產現金流。
台新銀行提醒民眾，由於疫情升溫，今年民眾報稅期限可延長至6月30日，針對因疫情受治療、隔離、檢疫者，只要被隔離期間是在報稅季最後一天，申報期限可展延至隔離結束後次日起20天內，應留意按時納稅。關注報稅四大新制，含基本生活費提高至每人19.2萬元、未上市櫃公司股票交易所得今年起需課稅、房地合一稅2.0上路、員工防疫隔離假薪資抵稅等紓困減稅措施。
台新銀行理財商品處資深副總經理劉熾原表示，根據所得基本稅額條例，海外所得屬於「最低稅負制」的指定稅基之一，依規定計算之基本稅額與個人的一般所得稅額來比較，取其高者來繳納。
民眾可適度布局海外金融商品，包括基金、債券、外國股票及各種境外結構型商品等，海外所得家戶合計未達100萬元者，免計入基本所得額，更擁有基本所得額670萬元的免稅額度。可重新檢視自己的收入來源及投資部位，在評估匯率風險後，適時藉由轉換金融商品標的提高海外所得比重。
劉熾原指出，若海外所得已超過免稅額度或綜所稅率較高的民眾，可適度配置分離課稅的金融商品做為投資標的，如公債、公司債及金融債券等金融商品，相關利息僅須繳納10％所得稅，且該所得不須再併計綜合所得總額課稅，進而達到節稅的效果。
至於資金比重配置在台股較多，高股利收入的民眾，除可擇優申報股利所得分開或合併計算，因高所得級距，即使採分開計算，稅率仍高達28％。劉熾原建議，可運用「贈與型有價證券信託」，以本金自益、孳息他益架構，達到合法節稅目的外，也有助於資產傳承。
劉熾原強調，報稅季是重新審視自身整體理財、稅務等多面向規劃是否需要因應調整的好時機，透過投資理財工具創造「開源」財富增值，配合稅務規劃產生「節流」累積財富的雙重效益。
