好房網News記者王震濂／台北報導
根據財政部最新消費者物價指數累計漲幅計算，2027年遺產稅與贈與稅免稅額可望雙雙調高，遺產稅免稅額預計由1,333萬元提高至1,482萬元，贈與稅則由244萬元調高至271萬元，專家表示，這兩稅的調整，預計將讓不動產作為節稅誘因更加顯著，加上新制預計於2027年上路，2026下半年恐出現短暫的「贈與遞延效應」。
2027遺贈稅免稅額為何要調高？
財政部表示，依《遺贈稅法》規定，遺產稅、贈與稅的免稅額和課稅級距金額及相關扣除額，如遇消費者物價指數較上次調整的指數累計上漲達10％以上時，自次年起按上漲程度調整，調整金額以萬元為單位，未達萬元者按千元數四捨五入。遺產稅及贈與稅免稅額上次調整為2022年，如以今年前五月平均消費者物價指數與當年適用的指數相較，漲幅已達11.15％，超過法定10％的標準，因此2027年適用的遺贈稅免稅額可望調高。
遺產稅收連創新高 房產節稅誘因更顯著
台灣房屋集團趨勢中心執行長張旭嵐表示，根據財政部資料，統計近五年遺產稅稅收，結果發現2023年起稅收一路攀升，2025年全年稅收達443.3億元，創下史上單年新高，且高檔延續至今年2026年，今年前四個月的遺產稅達174.2億元，寫下創下史上同期新高，年增幅達53.1%。從數字來看就已經出現飆升，如今再加上遺贈兩稅免稅額的調高，預計將讓不動產作為節稅誘因更加顯著。
北市遺產稅獨佔五成 彰化表現比肩六都
張旭嵐認為隨著台灣邁入高齡社會，加上長年來的通膨積累，推升資產價值，因此觀察遺產稅的長期發展，基本上保持上升趨勢。台灣房屋根據財政部資料，深入檢視各縣市今年前四個月的遺產稅收入，台北市遺產稅高達90億元，獨佔全國的51.7%，是貢獻度最高的縣市！高雄市的18.2億元、新北市的15.3億元，則分居二、三名。而彰化縣遺產稅進帳7.6億元，擠下台南市名列第六，比肩六都的表現令人眼睛為之一亮。
台北資產規模突出 彰化隱形富豪實力強
台灣房屋集團趨勢中心資深經理陳定中表示，台北市為我國的經貿中樞，居民的所得水平高，不動產的資產價格也是國內首屈一指，因此整體資產規模突出，為遺產稅奠定厚實基礎。而彰化縣為人口破百萬的第一大縣，且是機械零組件、輪胎、紡織等產業聚集的傳產大縣，資深隱形富豪的數量可觀，對遺產稅的貢獻良多，甚至曾有大廠董座辭世的豐厚遺產稅收，讓特定鄉鎮市有盈餘普發現金，創稅實力不遜六都。
面對高房價時代，對有意幫子女置產的父母，一旦遺贈兩稅確定調高，可能帶來的影響方向有三點：
●首購族自備款水位提升：贈與稅免稅額提高至271萬元後 ，父母若雙向贈與，一年最高可合法給予子女542萬元，直接跨過都會區精華段的購屋首期門檻。
●高資產族「以房養傳承」意願增加：由於房地產公告現值與市價存在落差，搭配調高後的遺產稅免稅額 ，不動產作為節稅載體的誘因更加顯著。
●2026年底前的市場觀望期：由於新制預計於2027年上路，2026下半年恐出現短暫的「贈與遞延效應」，高資產族將傾向將移轉時間延後至2027年以適用更高免稅額。
世代移轉成常態 中南部將迎父母資助買盤
內政部最新統計顯示，全國建物買賣移轉棟數中，「繼承」與「贈與」的占比近年持續攀升，顯示資產世代移轉已成常態。張旭嵐指出，除了三點核心影響之外，特別是中南部總價落在1,500萬至2,000萬元之間的剛性需求產品，水位提昇將迎來更多父母資助型的年輕買盤。
房產贈與藏陷阱 兩大關鍵盲點要注意
長期負責客戶相關稅務的永慶房屋契約部資深經理陳俊宏提醒，有兩大關鍵盲點千萬要注意：
●盲點一：時間認定以「事實發生日」為準，若在2026年12月即完成贈與行為，即便跨到2027年才申報，依舊只能適用舊制244萬元的免稅額。
●盲點二：利用不動產贈與雖能節稅，但未來子女若轉售房地產，將面臨房地合一稅以「取得時的公告現值」計算成本的巨額資本利得稅陷阱。
專家建議分年贈與現金 長輩提早規劃發揮效益
張旭嵐也提醒，為了避免出現關鍵盲點，長輩若有房地產要傳承給下一代，可考慮在免稅額度內，分年贈與現金給子女，再讓子女自行購買所需房屋；另一方面，親友過世前兩年內的贈與，有可能被視為遺產，影響到相關稅收的計算，建議有傳承需求的長輩，可盡早和會計師討論規劃，以發揮最大節稅效益。
