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生前移轉財產、死後繼承哪個節稅?國稅局算給你看

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經濟日報記者胡順惠/台北報導
 
若想將辛苦大半輩子財產「無痛轉移」給子女,那就得了解贈與稅與遺產稅,提前規劃節稅,一來一往差距好幾十萬,不可不慎!國稅局透過舉例試算,讓你一次搞懂,若財產總額較大,就要注意極高遺產稅,應及早規劃將財產移轉給子女,以節省稅負。
 
國稅局解釋,贈與土地有兩種稅賦,包括贈與稅、土地增值稅;贈與房屋也有兩種稅賦,包括贈與稅、契稅;因繼承而移轉的土地、房屋不課土地增值稅、契稅,而贈與時所繳納的土增稅及契稅,如果由受贈人繳納,可自贈與總額中扣除。
生前移轉財產、死後繼承哪個節稅?圖/聯合報系資料照片
財政部南區國稅局表示,繼承人持國稅局核發的遺產稅繳清或免稅等證明書辦理遺產分割登記,不論繼承人間如何協議分割遺產,均不課徵贈與稅。圖/聯合報系資料照片
國稅局舉例,一名老馮有土地一筆,取得時的公告現值為80萬元、房屋一棟、銀行存款50萬元,若在2024年2月14日把土地、房屋先贈與給兒子,贈與時的土地公告現值總計500萬元與房屋評定現值80萬元,應要繳納多少稅賦?
 
國稅局分析,土增稅假設為一百萬、契稅為五萬元,都應由受贈人兒子繳納,贈與總額為580萬元, 扣除當年度免稅額244萬、扣除額105萬,贈與淨額為231萬元,再以稅率10%計算,贈與稅為23.1萬元。
 
但若是老馮當年度不幸離世,其子應繳納多少遺產稅?國稅局指出,此時遺產總額為630萬元,可扣除免稅額1333萬元,另外還有配偶及直系卑親屬扣除額及喪葬費,共可扣除803萬元,此時遺產淨額為0元,因此不須納遺產稅且不須繳納土地增值稅及契稅。
 
國稅局建議,納稅人欲節省遺產及贈與稅,需考慮自身財產多寡,及財產移轉時其他稅賦負擔,若財產扣除遺產稅免稅額、扣除額後,遺產淨額為0元或負數,則生前贈與並不划算,若財產龐大,概算應納遺產稅額極高,可考慮生前及早規劃將財產移轉,以節省稅負。
經濟日報 記者胡順惠/台北即時報導

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