好房網News記者嚴鈺雯／綜合報導
隨著5月報稅季將至，對於獨立負擔房貸的單身族來說，如何在報稅時精算支出、降低稅負，成為每年不可忽視的課題。永慶房屋指出，若能善用「自用住宅購屋借款利息」的列舉扣除額，每年最高可減少30萬元的所得，對減輕整體稅負相當有幫助。
標準扣除vs.列舉扣除 怎麼選才划算？
依現行所得稅制度，納稅人可在「標準扣除額」與「列舉扣除額」之間擇一適用。永慶房屋契約部資深經理陳俊宏表示，2026年申報時，單身者標準扣除額為13.6萬元、夫妻則為27.2萬元。
而列舉扣除額則包含捐贈、保險費、醫療費用、購屋貸款利息與災害損失等支出。對單身房貸族而言，只要當年度的房貸利息（扣除儲蓄利息收入後），再加上其他可列舉項目，總額超過13.6萬元，就會比採用標準扣除更有利。
房貸利息可扣30萬 試算差異一次看
在「自用住宅購屋借款利息」項目中，每年最高可扣除30萬元，計算方式為「房貸利息支出－儲蓄利息所得」。
以新青安貸款1000萬元、補貼後利率1.775％、30年期、無寬限期為例，首年利息支出約落在17.5萬至18萬元之間，已高於單身者的標準扣除額門檻。若沒有額外的存款利息收入，並以5％稅率估算，選擇列舉扣除可比標準扣除多省下約2000元以上稅金。
不過想申請「自用住宅購屋借款利息」還要滿足以下條件：
1. 需設籍並自住
房屋需登記在本人、配偶或受扶養親屬名下，以及登記戶籍；同時房屋用途須為住家用，不能出租、供營業或執行業務使用。
2. 限金融機構貸款
必須是向銀行、信用合作社等金融機構申貸的「購置自用住宅」利息才可扣除。若是私人間借貸（如向親友借錢）產生的利息無法扣除。
3.一戶一棟為限
每一申報戶僅能申報一棟房產，且扣除上限為30萬元。如果夫妻各有一間房，只能挑利息較高的那一間來報；且要利息加上其他支出超過26.2萬才划算。
增貸利息不算數、租屋與房貸扣除不可重疊
還有不少房貸族會利用房屋增貸進行投資或理財，陳俊宏特別提醒，這類「增貸部分」產生的利息不屬於購屋借款，依法無法列入扣除額；若貸款科目為「修繕貸款」或「消費性貸款」，除非能提出具體的購屋借款證明，否則容易被國稅局剔除。
此外，如果申報年度為「先租屋後買房」，由於租金支出已改為特別扣除額，不僅有18萬元上限、還能合併標準或列舉扣除額計算，惟不能與「自用住宅購屋借款利息」申報期間重疊，對於剛買房的單身族務必先試算最優惠方案，才能確保節稅成效最大化。
