只靠遺囑恐出事！台商跨境傳承3大風險 企業、資金恐卡關
2026/03/26 06:10
好房網News記者蔡佩蓉／台北報導
隨著中國大陸台商第一代逐步邁入高齡及傳承時刻，長期透過BVI、Samoa及香港等境外公司持股、再轉投資中國大陸企業的投資架構，正面臨日益突顯的傳承與繼承挑戰。
勤業眾信家族辦公室服務團隊資深會計師徐曉婷表示，若未及早完成跨境傳承規劃，一旦發生突發事件，影響的不僅是家族成員間的繼承安排，更可能造成企業控制權與資金運作的全面中斷。以常見的台籍第一代（一人股東）→BVI→中國大陸企業之投資模式，若未事前規劃，可能面臨以下風險。
風險一：台灣端啟動繼承，未必啟動傳承
在實務上，不少台商家族仍認為，只要完成台灣的繼承程序，海外資產即可順利移轉。然而，對於台籍第一代以自然人名義持有BVI公司、再轉投資中國大陸企業的投資模式下，台灣繼承僅解決了法律身分問題，卻未必能確保企業在營運與決策層面的持續運作。
風險二：BVI端的卡關風險及成本
一旦持股的自然人過世，形成股東及董事同時死亡，而境外BVI控股公司未事先建立備用董事、股權承接或信託等制度安排，BVI公司即可能陷入「無人可合法行使權力」的狀態，恐面臨下列風險：
1、無法任命新董事及做出董事決議
2、銀行（OBU）帳戶可能遭凍結
3、中國大陸企業無法分配盈餘或其他重組行為
徐曉婷指出，BVI股權的遺產，須啟動遺囑認證（Probate/ Resealing）程序，並取得法院的核准函，否則資產無法過戶或動用。相關繼承的服務成本至少2萬美金起跳（看複雜程度）包含：境外律師、當地法院及相關公證及翻譯費用。值得注意的是，處理的時間長達半年以上，造成集團資金與控制權的中斷。
風險三：中國大陸端境外受益人變更引起的風險
在台灣，境外BVI公司股權仍須納入遺產稅申報並進行合理估值；在中國大陸，雖然尚未徵收遺產稅，但外資股東的實際控制人若發生變動，往往會引發稅務與銀行對受益所有人（BO）、資金流向與歷史交易安排的一致性檢視。當境外BVI控股層因繼承程序未完成而無法有效運作，間接影響中國大陸企業之經營、資金及重大決策被迫停擺，進而影響整體企業價值。
一份遺囑不足以好好傳承家族企業
規劃家族企業傳承的核心，除了節稅之外，更重要的是確保企業在任何情境下經營及資金不會被迫中斷。徐曉婷建議，台商家族應將跨境傳承視為一項結合稅務、公司治理與家族共識的長期工程。透過境外信託、制度化董事與控制權安排，並同步在第一代仍具決策能力時，及早以「最壞情境」進行壓力測試，有效降低未來不確定性。
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