注意10月遺贈三大變革　兩策略兼具節稅防產權破碎

好房網News記者王震濂／台北報導

 

瑞銀發布2026年全球財富報告，台灣成年人人均財富達33.2萬美元（約新台幣1070萬元），位居全球第16名。然而這項數據背後高度仰賴房地產等非金融資產的增值。隨著財政部預計於2026年10月前完成「擬制遺產獨立計稅」等遺產稅制改革 ，加上民法特留分修法，高資產族群若未及早進行房產與信託規劃，將面臨巨大的稅務風險與傳承爭議。

 

 

根據瑞銀發布的「2026年全球財富報告」指出，2025年全球個人財富以美元計算成長10.8%，創下八年來最快，而人均財富來看，台灣為33萬2533美元，排名第16。特別是依財政部114年度財政統計年報，遺產淨額適用稅率20％，即遺產淨額逾1億1,242萬元者，有733人。這733件高稅率遺產，總額合計達2,676億元，平均每件遺產總額3.65億元。

 

 

中信房屋研展室副理莊思敏表示，今年2026年對於這些高資產族或是有家族傳承和財產規劃的人，恐怕不是這麼友善。因為遺贈稅今年可望有三大重要變革，包括擬制遺產獨立計稅改革、百年信託相關課稅問題及兄弟姊妹特留分的《民法》規定，預計都將在今年底前修法，莊思敏提醒，法令變革將影響家族傳承和財產規劃，恐怕過去富豪愛用的「生前贈與」與「配偶贈與」，節稅效益將大幅限縮，若無提前因應，房產傳承恐面臨高額稅負。

 

莊思敏表示這三大變革，不論是高資產族還是擁有一套以上房產的中產階級，都必須調整購屋與置產策略：

●策略一：放棄「臨終前贈與」的投機心態，財政部新制規定，被繼承人死亡前的特定親屬贈與將納入遺產稅計算 。買賣房屋應回歸長期資產配置，或是利用每年244萬元的贈與免稅額，及早分年進行「現金贈與」，再由子女以符合市場行情的價格購買房產，避免死前急促過戶引發稅務稽查。

 

●策略二：妥善運用「百年信託」與「預立遺囑」 ，行政院推動的百年信託改革，允許將房產與財產信託給連續受益人時免徵遺產或贈與稅 。

 

莊思敏強調高資產族群應盡早尋求專業會計師與律師協助，建立信託架構，並搭配明確的遺囑規劃，這不僅能合法節稅，更能因應法務部即將修正的《民法繼承編》 ，有效防止因兄弟姊妹特留分爭議，導致家族房產產權破碎、無法買賣處分的窘境。