專題／地價稅懶人包！課徵時間、稅率差異與節稅關鍵一次掌握
2026/04/25 08:30
好房網News記者嚴鈺雯／專題報導
在台灣持有土地，每年都一定會遇到「地價稅」，但不少民眾其實對這項稅負一知半解，甚至多年來「照單全收」，錯失節稅機會。《好房網News》整理地價稅的基本概念、徵收時間與常見節稅方式，帶你一次看懂。
什麼是地價稅？誰要繳？
地價稅屬於地方稅，是針對「土地價值」所課徵的稅，而不是房屋本身。簡單來說，只要在台灣持有土地（無論是否有建物），原則上都需繳納地價稅。
換句話說：
●有土地就可能要繳
●與是否出租、是否自住「無直接關係」
●與房屋稅是不同稅目
為什麼要課地價稅？
從制度面來看，地價稅不只是財政收入，也帶有政策目的。
簡單來說有兩大功能，分別是促進土地合理利用、反映土地持有成本。
由於土地具有稀缺性，政府透過課稅，讓持有者負擔一定成本，避免囤地不使用。
地價稅何時繳？沒繳會怎樣？
地價稅每年只徵收一次，時間相對固定。徵收期間為每年11月1日至11月30日；課稅期間則為當年度1月1日至12月31日。
若未按時繳納，財政部也有明確規範，每逾3天加徵1％滯納金，最多加徵10％；超過30天仍未繳，可能被強制執行。
地價稅怎麼算？關鍵在「地價」與「稅率」
地價稅的計算方式，其實可以簡化為「地價 × 稅率 = 應納稅額」。
但重點在於不同用地「稅率差很多」，主要分為以下兩種：
1.一般用地（累進稅率）
一般土地採累進課稅，稅率約為10‰～55‰。也就是持有越多土地，稅負越重。
2.自用住宅（超低優惠稅率）
如果符合條件，可適用2‰。和一般用地的稅負就可能差5倍以上。
節稅關鍵：自用住宅用地
多數人能省地價稅的核心，就是申請「自用住宅用地稅率」。不過要注意的是，不是自住就自動適用，一定要申請！
依財政部規定，自用住宅申請條件須符合以下5點：
1.本人、配偶或直系親屬設籍
2.土地未出租、未營業使用
3.房屋為本人或親屬所有
4.面積限制：
●都市土地：300平方公尺內
●非都市土地：700平方公尺內
5.一人（含配偶未成年子女）限一處
另外，申請時間也很關鍵，必須在9月22日前提出申請（開徵前40天），如果錯過的話，當年度即無法適用，只能等到明年。
4大常見節稅方式整理
除了自用住宅外，還有4個常見觀念：
1.確認是否「已申請」自用住宅
光住在裡面還不夠，記得去提出申請才算數。
2.家庭成員配置要留意
因為「一戶只能一處」，若名下有多筆土地，可能須在合法前提下，透過家人配置。
3.留意土地用途變更
假設中途改做出租、營業用地，都會喪失自用住宅資格。
4.公共設施或特定用地
部分土地雖然不如自住優惠，但仍低於部分累進稅率。像是公共設施保留地為6‰、工業用地為10‰。
所有新聞 / 理財 / 地價稅
嚴鈺雯 的新聞