有房也能抵租金？ 這5種人竟能「雙重節稅」
2026/05/13 08:30
好房網News記者王震濂／台北報導
這幾年房價漲得讓你喘不過氣嗎？報稅季將迎來近年最有感的「減稅紅利」！最重要的變革是將房屋租金支出從「列舉扣除額」改為「特別扣除額」並大幅提升上限至18萬，但你一定想問：「我名下有房，這些福利是不是都跟我無關？」別失望！國稅局特別針對「居住困境」放寬了認定，甚至在特定條件下，即便你是「有殼族」，只要掌握這5種例外情況，一樣能合法節稅！
過往這類「名義上有殼，實際上租屋」的人，在報稅時往往最吃虧，但根據 2026 報稅新精神，如果你名下有房，因為工作或就學必須在異地租屋，即使全家名下有一戶自住房屋，只要該屋未作營業用途，簡單的說在2026年報稅時符合5種「居住困境」，你依然可以列報這18萬元的租金特別扣除額。
財政部「居住困境」定義的彈性認定：
●情況一：異地就業/就學
如果你或配偶、受扶養直系親屬，因為工作或學業必須在戶籍地以外租房，且該租屋處是你實際居住而非營業用，即便你名下有房，只要符合「居住困難」之實，仍可列報。
●情況二：房屋產權不完整
如果你名下的房產是與兄弟姊妹「共同繼承」，簡單的說就是與多人共同持有的繼承屋，持分面積極小或實際上無法居住，在實務認定上有機會列入「非自有房屋」。
●情況三：建物危險或毀損
如果你名下的房產經鑑定、被公告為危樓、因天災毀損過半或正在進行都市更新，導致你無法居住必須在外租屋，這類情況也具備申報正當性。
●情況四：申報戶成員無房
如果你（納稅義務人）名下有房，但你的配偶或受扶養親屬在工作地租房且無房產，符合特定分居認定標準的夫妻，即便配偶名下有房，以「戶」為單位的申報邏輯下，另一方在申報時仍有機會主張其居住困境。
●情況五：購屋借款利息與租金擇優
如果你正在繳房貸，雖然租金扣除額與房貸利息原則上只能二選一，但你可以根據實際支出精算。像是如果你有領取租金補貼，只要將「租金總額」扣除「補貼金額」後的淨額，依然可以申報扣除，不因你有殼而全面封殺。
雖然利多不斷，永慶房屋契約部陳俊宏資深經理提醒，這項優惠設有「排富條款」。如果你的綜合所得稅適用稅率在20% 以上，或是股利所得選擇單一稅率（28%）計稅、或是基本所得額超過750萬，就無法適用這項租金特扣額，也記得申報租金扣除額需要準備：1. 租賃契約書、2. 租金支付證明（如轉帳紀錄或收據）、3. 戶籍登記資料（或切結供自住使用且無營業用途）。
【FAQ：關於「居住困境」常見問題】
Q1：我有領租金補貼，還可以報這18萬的租金特別扣除額嗎？
A1：可以。但申報金額必須是「實際租金支出」減去「已領取的補貼」。若減除後的淨額超過18萬，最高申報上限仍為18萬。
Q2：名下有房但租給別人，自己在外面租房子，算「居住困境」嗎？
A2：不算。租金特別扣除額旨在補助「無自有住宅」或「因必要因素被迫異地租屋」者。若已有房產且具備收租收益，不符合此項政策的節稅目的。
Q3：申報租金扣除額，房東會被查稅嗎？
A3：這是許多租屋族的痛點。雖然新制改為特別扣除額，但房東的租賃所得依然會被國稅局掌握。建議利用「公益出租人」制度與房東溝通，達成雙贏的節稅方案。
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